本文介紹了國有企業(yè)采購估算管理的流程和原則，以及估算體系的三種基本構(gòu)建方法，結(jié)合對具體案例的分析和實施效果的探討，指出該體系可以有效提高采購估算準確率，對國有企業(yè)采購估算管理具有借鑒意義。

一

引言

采購是保障企業(yè)實現(xiàn)正常生產(chǎn)經(jīng)營目標的重要舉措。國際上先進的跨國企業(yè)通過采購實現(xiàn)了降本增效，甚至達到了采購創(chuàng)造價值的高度。我國國有企業(yè)作為國有經(jīng)濟組織，除了追求經(jīng)濟效益外，還肩負著國有資產(chǎn)保值增值的社會責任，但是目前一些國有企業(yè)的采購活動還處于單純追求合規(guī)性的初級階段。根據(jù)《必須招標的工程項目規(guī)定》的規(guī)定，使用國有企業(yè)資金且該資金占控股或者主導地位的項目，其勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的估算價達到限額以上的必須招標。采購估算價指的是采購人根據(jù)可研估算、初步設計概算、施工圖預算、計價規(guī)定和市場價格水平等因素計算的預測價格。合理的采購估算價是采購的基礎，也是國有企業(yè)依法合規(guī)采購的參考依據(jù)。

實踐中，國有企業(yè)采購估算管理主要存在三方面問題。一是在編制采購估算價時，工作界面不清，專業(yè)間溝通不夠，導致返工、重復勞動等現(xiàn)象時有發(fā)生。二是采購估算價憑經(jīng)驗預估，與實際發(fā)生出入較大，影響估算價的有效性和可比性。如物資類項目存在因特殊型號導致的采購難度大、配件更新?lián)Q代頻繁等問題；部分配件廠家轉(zhuǎn)型導致配件供應困難，價格無法預估等。三是部分項目會在通過內(nèi)部歷史價格對比、市場詢價后制定估算價，但是詢價范圍只是小范圍內(nèi)有過合作的少數(shù)供應商，參考意義不大，導致估算價偏離市場價格水平，無法作為評標依據(jù)。

二

采購估算管理的流程和原則

（一）采購估算管理的流程

采購估算管理是對采購估算價的編制、確認、按照事先制定的制度流程審批的過程。采購估算價確認的過程要體現(xiàn)估算價的真實性和合理性，采購估算價的合規(guī)性則反映采購估算價確認過程的符合性，是采購估算管理的結(jié)果體現(xiàn)。采購估算價的編制目標是使估算價在真實合理反映項目成本及市場價格水平的前提下，滿足合規(guī)性的要求。對于從事國有企業(yè)采購管理的人員來說，采購估算管理的合規(guī)性是需要優(yōu)先考慮的事項，而判斷采購能力優(yōu)劣的一個重要標準，是在確保質(zhì)量和服務的前提下，與競爭對手比買入價，與歷史價格比當前價，更低的采購價格往往會在成本上給企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢。

國有企業(yè)采購估算管理一般實行三級審核機制，分別是業(yè)務部門、采購部門和采購工作（領導）小組。業(yè)務部門提報采購申請，并對采購估算價的真實性負責，通過實際的現(xiàn)場、實際的產(chǎn)品、實際的工藝對采購產(chǎn)品的成本真實性進行確認。采購部門制定采購估算管理制度流程，負責采購估算價合規(guī)性管控，實際工作中審核采購估算價，對業(yè)務部門提交的采購估算價真實性、合理性進行復核，并為采購工作（領導）小組最終批準提供參考意見。采購工作（領導）小組作為公司采購方案管控的組織機構(gòu)，對采購方案質(zhì)量負責，對采購估算價的合理性予以確認并批準，確保采購方案的質(zhì)量滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。國有企業(yè)通過采購估算設立對應的目標和標準，通過對比實際效果和估算標準，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題和風險。

（二）采購估算管理的原則

采購估算價不是憑借主觀印象確定，也不是簡單套用歷史采購價格，而是應基于對標的物類型和市場行情的充分了解，并結(jié)合歷史采購價格等因素綜合設置的價格。根據(jù)具體項目的采購類型，選擇適合的采購估算價編制方法，設置合理的資格條件、技術(shù)和設備要求、管理經(jīng)驗、供應商類別、評審標準及驗收標準。在實際操作過程中，對相同采購類型、不同采購內(nèi)容的項目，往往選擇不同的采購估算價編制方法。

1.工程類項目

招標限額400萬元以上、依法必須招標的施工項目，在完成施工圖設計、具備編制工程量清單的情況下，編制招標控制價作為采購估算價；非依法必須招標的施工項目，以招標控制價作為采購估算價；擬采用EPC的項目，可以依據(jù)項目建議書或可行性研究報告的投資估算，除去建設單位管理費、監(jiān)理費、預備費等不含在EPC范圍里的費用，作為采購估算價。

招標限額400萬元以下、采用非招標方式的工程類項目，可以根據(jù)項目不同階段造價制定采購預算:已完成可研報告編制審查的，可以依據(jù)可研估算作為對應標段采購估算價；已完成初步設計編制審查的，可以依據(jù)初步設計概算作為對應標段采購估算價；已完成施工圖設計的，可以依據(jù)施工圖編制施工圖預算作為對應標段采購估算價，建議在施工圖設計階段編制工程量清單和招標控制價作為采購估算價。

2.貨物類、服務類項目

采購估算價以市場調(diào)研為主，以近期同類采購價格為輔，其中可研編制、勘察設計、監(jiān)理、造價咨詢等服務項目可參考行業(yè)指導價格的，應參考行業(yè)指導價格，并結(jié)合近兩年類似規(guī)模歷史合同金額確定。

三

采購估算體系的構(gòu)建方法及評價指標

采購估算體系一般從橫向比較、縱向比較和結(jié)構(gòu)比較三個維度分析采購估算價的合理性。橫向比較是指貨比三家，通過市場調(diào)研或查詢內(nèi)外部采購網(wǎng)站平臺比較供應商的報價，如全國企業(yè)采購交易尋源詢價系統(tǒng)，因為供應商的工藝能力、管理水平、生產(chǎn)消耗量、進貨渠道不一樣，所以報價通常也不一樣?？v向比較是指自己跟自己比，當潛在供應商不足或供應商間成本結(jié)構(gòu)不同時，可以與歷史采購價格進行比較。結(jié)構(gòu)比較又稱百分比，是根據(jù)各項成本占總成本的比例，參考行業(yè)一般數(shù)據(jù)，也可以去作橫向比較和縱向比較。

（一）構(gòu)建方法

1.橫向比較

采購作為一項經(jīng)濟活動，須遵循市場規(guī)律，對于估算價格的設置，理應向市場詢價。通過詢價單方式進行市場詢價時，詢價單內(nèi)容包括但不限于詢價內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格型號等，選擇行業(yè)里同一品質(zhì)梯隊的潛在供應商進行詢價，在同時間段將同一詢價單發(fā)給各潛在供應商，詢價時間與采購時間應為同一年度，否則可能發(fā)生因市場價格變動過大導致估算價失效。根據(jù)各家供應商報價填寫市場調(diào)研詢價記錄表，如果去現(xiàn)場調(diào)研，現(xiàn)場調(diào)研報告應包含調(diào)研的時間、地點、人員組成、單位、內(nèi)容和結(jié)論，要求如實記錄現(xiàn)場所看所聞，并可以用影像和圖片加以佐證。

依據(jù)市場調(diào)研取得的詢價可以選擇三種方法確定市場調(diào)研價格：一是所有潛在供應商報價基本接近，取所有報價的平均值；二是調(diào)研價格中有明顯不合理高價或低價，剔除后取平均值，參照以下公式制定:采購估算價=最低報價×50%+平均報價（剔除比平均報價高30%的報價）×50%；三是按照調(diào)研價格由低到高排序，取報價中位數(shù)作為采購估算價。

2.縱向比較

通過對本企業(yè)近三年工程合同、設備合同、服務合同價或結(jié)算價按采購類型特點分類建立臺賬，形成歷史采購價格數(shù)據(jù)庫。結(jié)合歷史采購價格以及當前市場行情綜合考量，最終制定出合理的預測價。預測價既要符合市場基本行情，又要考慮供應商的可操作空間，使其成為評標的合理依據(jù)。對延續(xù)性、采購內(nèi)容、采購方式和采購預算經(jīng)費均沒有變化的采購項目，可以簡化企業(yè)內(nèi)部管控流程。

3.結(jié)構(gòu)比較

利用成本分解結(jié)構(gòu)方法，對歷史采購項目信息進行數(shù)據(jù)挖掘和統(tǒng)計分析?；跉v史采購數(shù)據(jù)，按照采購目錄分別抽取采購類型、采購內(nèi)容、技術(shù)指標、工期等影響項目成本的信息，提取典型項目共性特征。計算采購項目各項成本占總成本的比例，選擇共性特征類目計算各項成本，匯總得到項目預期總成本。通過結(jié)構(gòu)比較計算的項目預期總成本再與市場詢價或歷史采購價格進行橫向或縱向比較，有利于提高估算準確率。國有企業(yè)可以建立物資管理平臺，做好物資編碼，確保一物一碼，有利于物資類項目成本的分解對照。

（二）評價指標

判斷采購估算準確程度和衡量采購估算管理水平的重要指標是估算準確率，它指的是中標金額與估算金額的比值，其大小取決于采購文件的成熟度和完整度，以及市場調(diào)研的深度。估算準確率越高，說明采購文件越成熟、市場調(diào)研越充分。但是如果估算準確率大于100%，說明中標金額大于估算金額，未能形成充分的市場競爭，沒有達到理想的采購效果。

實踐中，通常將采購估算準確程度按照估算準確率劃分為三個等級：采購估算準確率大于或等于90%并小于100%為非常準確；大于或等于80%并小于90%為較為準確；小于80%為不準確。

四

采購估算體系的實施效果

本文以華電煤業(yè)集團有限公司（以下簡稱華電煤業(yè)）為例，探討采購估算體系的實施效果。華電煤業(yè)是中國華電集團有限公司旗下一家專門從事煤炭及相關產(chǎn)業(yè)開發(fā)、運營的國有企業(yè)，生產(chǎn)煤礦產(chǎn)能5860萬噸/年。2022年，公司采購估算準確率為79.89%。2023年，公司建立企業(yè)采購估算體系后，前4月的采購估算準確率分別為78.26%、80.58%、81.24%、85.10%，呈穩(wěn)步上升趨勢，實施成效顯著。

（一）采購估算管理意識進一步加強

一是加強采購估算培訓，使采購人員掌握合理的采購估算方法，確保采購方案能夠順利實施。

二是做好采購估算宣傳，增強采購人員采購估算管理意識，保障采購方案的有效性。

三是加強國有企業(yè)采購部門間的協(xié)同與合作，進一步降低溝通成本，保障采購效率。

（二）標準化管理讓工作流程更順暢

在采購需求階段，將確定采購需求所需的調(diào)查工作融入項目立項階段，根據(jù)實際需求編制采購估算價，提高采購估算價的科學性和合理性。

同時，建立需求審查機制，明確國有企業(yè)內(nèi)部采購、業(yè)務、財務、監(jiān)督等管理部門職責，對采購估算價進行確認，并通過行之有效的考核體系，確保采購估算方法的可靠性。

（三）市場詢價讓采購估算準確率更高

結(jié)合國有企業(yè)的實際情況，做好市場調(diào)研工作，通過使用標準化市場調(diào)研詢價記錄表和市場調(diào)研報告，對所需采購項目價格和質(zhì)量進行調(diào)查分析，為采購估算過程提供科學依據(jù)。

為比較不同采購估算價編制方法對采購估算準確率的影響，筆者從2023年完成招標的項目中隨機抽取了10個項目，采購估算準確率評價指標表如表1所示。統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，10個項目的平均估算準確率為85.97%，其中采用市場調(diào)研方式編制采購估算價的6個項目，準確程度均為較為準確及以上，經(jīng)計算平均估算準確率為88.71%；而采用招標控制價或其他方式編制采購估算價的4個項目，大部分準確程度為不準確，經(jīng)計算平均估算準確率僅為81.86%。由此可見，采用市場詢價方式比采用招標控制價或其他方式編制的估算價準確程度更高。

五

加強采購估算管理的建議

一是對于依法必須招標的施工項目，建議將招標控制價作為最高投標限價并在招標文件里公布，其他類別招標項目制定的采購估算價經(jīng)測算達到可接受最高金額，可以在招標文件里設為最高投標限價，這樣做有利于保證工程質(zhì)量、合理控制建設投資。

二是在后續(xù)的工作中，建議可以通過加強估算編制人員對項目需求的理解深度、提高項目前期市場調(diào)研能力等途徑，及時了解和掌握相關市場動態(tài)信息，根據(jù)了解到的有效信息及時做出估算調(diào)整方案，確保項目采購估算的準確率科學合理。在市場調(diào)研詢價時，要注意詢價策略，最終確認的采購估算價要對潛在供應商做好保密工作，防止其哄抬價格并發(fā)生圍標串標行為。

六

結(jié)語

科學合理的采購估算價對企業(yè)成本管控有著至關重要的影響。通過對華電煤業(yè)具體案例的介紹和分析，驗證了采購估算體系可以最大程度收集到市場實際報價和最新價格水平，提高采購項目估算準確率，同時可以快速查明偏離采購估算價的原因，并提出改進建議，從而為國有企業(yè)管理層科學決策提供可靠依據(jù)。下一步，華電煤業(yè)將強化數(shù)字化平臺建設，利用大數(shù)據(jù)手段深入分析影響采購估算準確率的因素，實現(xiàn)數(shù)字化在采購估算管理領域的深度應用。

作者：張 榮   張玉森   姚珺玲

作者單位: 華電煤業(yè)集團有限公司

來源：《招標采購管理》2023年第8期